何謂個人入息課稅與基本概念
在香港稅制下，個人入息課稅是一種對個人來源於薪金、營業、專業或投資等各類入息進行評稅的安排。一般人常說的「薪俸稅」或「利得稅」各有其適用範圍，但當納稅人選擇合併不同來源的入息以求較低稅負時，便涉及到個人入息課稅的適用與選擇。理解其基本概念，有助於判斷何時申請個人評稅（Personal Assessment）以取得較佳稅務效果。
個人入息課稅的核心在於計算可課稅入息、扣除合法開支與適用免稅額後，採取累進稅率或標準稅率兩種方式比對並採取較低者繳稅。於此過程中，重要的是辨別何為應課稅的入息類別，例如僱傭所得、來自獨資或合夥的營業利潤、物業租金及投資收入等。此外，合理運用扣稅項目如強積金供款、可扣稅利息及自用免稅額，均會直接影響最終稅負。
理解個人入息課稅 意思，還必須注意到納稅資格和申請程序：並非所有納稅人自動納入個人評稅，通常需要在報稅表上作出選擇或回應稅務局的安排。尤其對於有多重收入來源或配偶收入分配不同的情況，評估是否採用個人入息課稅往往能帶來實際節稅效果。
個人入息稅計算方法、稅率與資格詳解
計算個人入息稅時，首先要判定可課稅入息總額，並從中扣除各類法定開支與免稅額。標準程序包括列出薪金、獨資/合夥收益、物業租金及其他應課收入，然後扣除允許的業務開支、強制性公積金供款（強積金／MPF）等。扣減後的淨額再扣除個人免稅額、配偶免稅額以及子女教育等法定扣減項目，得出應課稅淨額。
香港採用累進稅率和標準稅率兩套比較制度：累進稅率自低至高分級適用，對低中收入者通常較為有利；標準稅率則對所有應課稅入息按單一比例徵稅（例如某年度的標準稅率為15%），而不考慮個別免稅額。計算時須將兩者比較，納稅人應選擇繳納較低者。這一計算過程即為個人入息稅計算的核心要素。
至於資格，並非每個納稅人都適合或有資格申請個人評稅。一般而言，若納稅人有多種入息來源或有大量可扣減項目（例如業務虧損轉結、按揭利息扣減等），申請個人評稅可能更划算。部分情況如配偶共同報稅、擁有租賃物業或經營獨資業務時，需考慮是否符合個人入息課稅資格及相關時間限制。想深入了解申請與細節，可參考官方或專業稅務顧問資料，例如該站提供的 個人入息課稅 指引。
實務案例：自僱人士、無限公司與個人入息課稅處理
實務上，納稅人常面臨如何在個人入息課稅與公司層面分配所得的問題，尤其是經營形式為無限公司或獨資經營者。以某自僱人士為例：若以獨資形式經營，營業利潤直接計入個人入息，適用個人入息課稅；若改為設立公司，業主可選擇以薪金或董事酬金方式從公司提取收入，或以股息分配，這些選擇會影響到個人在個人入息課稅下的應課範圍與金額。
當涉及無限公司 個人入息課稅議題時，重點在於如何合理安排薪酬和股息，以兼顧公司稅務與個人稅務效率。例如，將收入以較高薪酬方式發放，雖可在公司層面扣除薪酬支出，但該薪酬會在個人層面被視為應課稅收入；相對地，股息一般不直接列為個人應課入息（視乎當地稅制對股息的待遇），因此整體安排需評估雙層影響。
真實案例：一位擁有物業並經營自由職業的納稅人，若僅申報薪金，可能無法扣除其物業租金損失或業務相關開支；改以個人評稅合併其物業租金收入與職業收入後，經過扣減按揭利息及其他可扣稅項目，最終採取累進稅率或標準稅率較低者繳稅，可減少整體稅負。另一個情形，夫妻雙方收入差距大時，透過合併或分開評稅的比較計算，可找出最有利的報稅策略。
Cardiff linguist now subtitling Bollywood films in Mumbai. Tamsin riffs on Welsh consonant shifts, Indian rail network history, and mindful email habits. She trains rescue greyhounds via video call and collects bilingual puns.